TD1 et TP-1015.3 : ajuster l'impôt retenu sur la paie

Un gros remboursement d'impôt au printemps, ça fait plaisir. Une facture surprise, beaucoup moins. Dans les deux cas, la cause est souvent la même : l'impôt retenu sur chaque paie ne colle pas à votre situation réelle. Deux formulaires commandent cette retenue, et vous pouvez les changer quand vous voulez.

Ce que votre employeur sait de vous, et ce qu'il ignore

À chaque paie, votre employeur retient de l'impôt. Ce n'est pas votre impôt final : c'est une avance. Et il la calcule à partir de deux choses seulement. D'abord, ce que vous gagnez chez lui. Ensuite, ce que vous avez déclaré sur vos formulaires de retenue.

Tout le reste, il l'ignore. Votre deuxième emploi, vos cotisations à un REER, le fait que vous avez eu un enfant en mars : rien de cela n'entre dans le calcul tant que vous ne le dites pas.

Et si vous ne dites rien du tout ? Le calcul continue sur sa lancée. L'Agence du revenu du Canada l'écrit dans ses tables de retenues sur la paie du Québec : si l'employé n'a pas rempli ses formulaires TD1 pour 2026, l'employeur « continue de retenir l'impôt sur le revenu en utilisant le même code de demande » que l'année précédente. Le code de demande est le repère que votre employeur tire de votre formulaire pour trouver la bonne ligne dans ses tables.

Une précision qui évite une déception : ces formulaires ne touchent que l'impôt. Les trois autres retenues d'une paie québécoise — le RRQ, l'assurance-emploi (1,30 % jusqu'à 68 900 $ de rémunération assurable) et le RQAP (0,430 % jusqu'à 103 000 $) — suivent des taux fixes que personne ne peut ajuster.

Voici ce que l'ensemble de ces retenues donne sur un salaire de 60 000 $ :

Deux formulaires, parce que deux gouvernements vous imposent

Un salarié québécois en remplit deux, et c'est une particularité canadienne. L'ARC l'écrit noir sur blanc sur sa page sur les formulaires TD1 à obtenir du particulier : « Les personnes qui travaillent au Québec doivent remplir le formulaire fédéral TD1 et le formulaire provincial TP-1015.3-V ».

• Le TD1, la déclaration des crédits d'impôt personnels, commande l'impôt fédéral. Sa valeur par défaut pour 2026 est le montant personnel de base, soit 16 452 $. C'est la part de revenu sur laquelle vous ne payez pas d'impôt fédéral.
• Le TP-1015.3-V, la déclaration pour la retenue d'impôt, joue le même rôle du côté de Revenu Québec.

Pourquoi deux formulaires ? Parce que les autres provinces utilisent une version provinciale du TD1 : TD1ON en Ontario, TD1AB en Alberta, et ainsi de suite. La liste officielle des formulaires TD1 pour 2026 les énumère tous, sauf le Québec. La province perçoit elle-même son impôt sur le revenu et publie donc son propre formulaire.

Autre particularité : l'impôt fédéral retenu sur une paie du Québec est réduit par un abattement, « au taux de 16,5 % pour 2026 ». Ce n'est pas une faveur et vous n'avez rien à demander — c'est intégré aux tables de l'employeur.

Les trois cas où la retenue dérape

Vous avez deux employeurs en même temps

Chacun calcule sa retenue comme si son salaire était votre seul revenu. Chacun vous accorde donc le montant personnel de base en entier, alors que vous n'y avez droit qu'une fois. Résultat : trop peu d'impôt retenu toute l'année, puis une facture au printemps.

La marche à suivre est précise. L'ARC demande à l'employé qui a « plus d'un employeur ou payeur en même temps », et dont le revenu total dépasse les crédits déjà demandés ailleurs, de « cocher la case "Plus d'un employeur ou payeur en même temps" à la page 2 du formulaire TD1 », puis d'« inscrire "0" à la ligne 13 de la page 1 et ne pas remplir les lignes 2 à 12 ». Autrement dit : vos montants personnels ne se réclament que chez un seul employeur.

Votre situation a changé

Naissance, séparation, retour aux études, conjoint qui perd son emploi : chacun de ces événements modifie les crédits auxquels vous avez droit. La règle est serrée, et peu de gens la connaissent — « un nouveau formulaire sera exigé dans les 7 jours suivant toute modification ». Sept jours, pas « à la prochaine déclaration de revenus ».

Vous avez des déductions que le formulaire ne prévoit pas

Cotisations à un REER versées de votre poche, pension alimentaire déductible, frais d'emploi : ce sont de vraies déductions, mais elles n'apparaissent nulle part sur le TD1. Votre employeur retient donc l'impôt comme si elles n'existaient pas, et vous récupérez le trop-perçu un an plus tard. C'est exactement le cas que règle le formulaire T1213, plus bas.

Faire retenir plus d'impôt : vous décidez seul

Dans ce sens-là, aucune autorisation n'est nécessaire. La page de l'ARC sur l'augmentation ou la réduction de l'impôt retenu à la source tient en une ligne : pour augmenter la retenue, l'employé remet des « formulaires TD1 révisés » à son employeur.

Le formulaire porte d'ailleurs une demande de retenue d'impôt supplémentaire, à exprimer en dollars par paie. C'est l'outil de ceux qui ont un revenu de travail autonome à côté de leur emploi, ou des revenus de placement sur lesquels rien n'est retenu.

Faire retenir moins d'impôt : il faut l'accord de l'ARC

L'autre sens est plus encadré, et la logique se comprend : personne ne réduit ses avances d'impôt sur simple déclaration. La même page de l'ARC pose la condition — pour réduire l'impôt retenu, l'employé doit d'abord obtenir une lettre d'autorisation.

Deux chemins mènent à cette lettre. Le premier est le formulaire T1213, demande de réduction des retenues d'impôt à la source, que « les particuliers utilisent pour demander une réduction des retenues d'impôt à la source » sur des déductions ou des crédits absents du TD1. Le second est une demande écrite au Centre fiscal de Sudbury, accompagnée des pièces justificatives.

Une fois la lettre obtenue, c'est l'employeur qui agit : il la conserve au dossier de l'employé, sans en envoyer copie à l'ARC, et réduit la retenue du montant indiqué. Il n'a pas le droit de le faire sans cette lettre. Inutile, donc, de négocier avec le service de la paie.

Côté québécois, la retenue se règle sur le TP-1015.3-V, que vous remettez à votre employeur comme le TD1. Pour toute demande qui dépasse ce que ce formulaire prévoit, c'est Revenu Québec qu'il faut consulter : la province administre son propre impôt et ses propres démarches.

Vérifier si votre retenue est juste

Sortez votre dernier talon de paie et comparez. Le calculateur Salarium pour le Québec estime l'impôt et les cotisations dus sur un salaire annuel donné. Si l'impôt retenu sur votre paie s'en écarte nettement et que rien dans votre situation ne l'explique, vos formulaires méritent une relecture.

Pour décoder ligne par ligne ce que vous avez sous les yeux, notre article sur la fiche de paie et le passage du brut au net détaille chaque retenue. Et si le déséquilibre vient d'un second emploi, l'impôt quand on cumule deux emplois développe ce cas en entier.

Un dernier réflexe, qui vaut pour tout le monde : relisez vos deux formulaires au moment où votre vie change, pas au moment où vous produisez votre déclaration. À ce stade, l'année est jouée.