Votre employeur vous laisse le choix : 2 000 $ d'augmentation, ou un avantage de 2 000 $ qui n'est pas imposé. Les deux chiffres sont identiques sur le papier. Dans votre compte bancaire, ils ne le sont pas du tout. Voici l'écart, calculé sur un salaire de 65 000 $ au Québec avec les barèmes de 2026.

Pourquoi 2 000 $ d'augmentation ne font pas 2 000 $ de plus

Une augmentation, c'est du salaire comme le reste. Elle traverse donc la même série de retenues : impôt fédéral, impôt du Québec, RRQ, assurance-emploi, RQAP.

Ce qui décide de ce qu'il en reste, c'est le taux marginal. Le taux marginal, c'est le pourcentage d'impôt qui frappe le prochain dollar gagné — et non la moyenne sur tout votre salaire. Il est toujours plus élevé que le taux moyen, parce que vos premiers milliers de dollars sont peu imposés, alors que l'augmentation, elle, s'empile tout en haut.

Déroulons-le une étape à la fois, sur un salaire de 65 000 $ :

  • Au fédéral, ce niveau de revenu tombe dans la tranche de 20,5 % du barème fédéral. Chaque dollar de plus y est imposé à ce taux.
  • Les résidents du Québec profitent ensuite d'un abattement, c'est-à-dire d'une réduction automatique de leur impôt fédéral, de 16,5 %. Les 20,5 % du départ pèsent donc environ 17,1 % une fois l'abattement appliqué.
  • Au provincial, le calculateur applique à ce niveau de revenu une tranche de 19 %.
  • On additionne les deux : environ 36,1 % d'impôt sur chaque dollar supplémentaire.

Et l'impôt n'est pas seul à se servir. Les cotisations retenues sur la paie — RRQ, assurance-emploi, RQAP — montent elles aussi avec le salaire, et elles passent avant vous.

Ce que ça donne sur une paie de 65 000 $

Ce qui est retenu Brut annuel 65 000 $
Ce qui est retenu Brut annuel Part du brut
Impôt fédéral −5 442 $ 8,4 %
Impôt provincial −6 280 $ 9,7 %
RRQ −3 875 $ 6,0 %
Assurance-emploi −845 $ 1,3 %
RQAP −280 $ 0,4 %
Total des retenues −16 721 $ 25,7 %
Net annuel 48 279 $ 74,3 %

Le calculateur laisse environ 48 279 $ net par année sur ce salaire, soit un taux moyen de retenues de 25,7 %.

Ajoutez maintenant 2 000 $ à ce salaire. Le net ne monte pas de 2 000 $, mais d'environ 1 158 $. Les 842 $ qui manquent, soit 42 % de la hausse, sont partis en impôt et en cotisations. C'est la mécanique de toute augmentation de salaire au Québec : la part que vous gardez dépend de votre tranche, pas de la taille de la hausse.

Un avantage non imposable vaut exactement son montant

« Non imposable » n'est pas une formule commerciale : c'est une catégorie précise du droit fiscal. L'Agence du revenu du Canada publie un tableau qui passe en revue une trentaine d'avantages et d'allocations et dit, pour chacun, s'il est imposable.

La règle de base est facile à retenir : dès qu'un avantage est versé en argent, il est imposable. C'est seulement quand il prend une autre forme que la question devient intéressante.

Trois cas où la réponse est « non imposable » :

  • Les cadeaux et récompenses autres qu'en espèces. L'ARC les laisse passer tant que leur valeur totale ne dépasse pas 500 $ par année, taxes comprises ; l'excédent, lui, est imposable. Deux réserves : un cadeau en argent ou convertible en argent ne compte pas, et une récompense qui souligne le rendement au travail est toujours imposable.
  • Les récompenses pour années de service, qui ont leur propre limite de 500 $. Il faut au moins 5 ans de service, et au moins 5 ans depuis la dernière récompense du même genre.
  • Les cotisations de l'employeur à un régime de pension agréé, qui ne sont pas un avantage imposable au moment où elles sont versées. L'impôt viendra plus tard, sur la rente.

Combien d'augmentation brute pour le même net ?

C'est la question à poser en entrevue ou en révision salariale. Puisque vous ne gardez qu'environ 58 % d'une hausse à ce niveau de salaire, il faut une augmentation nettement plus grosse pour égaler un avantage non imposable.

Avantage non imposable Augmentation brute équivalente
500 $ 863 $
1 000 $ 1 727 $
2 000 $ 3 453 $

Autrement dit : pour vous mettre 2 000 $ de plus dans les poches par une augmentation, votre employeur doit en sortir 3 453 $. Avec un avantage non imposable, il obtient le même résultat pour vous en dépensant beaucoup moins. C'est exactement l'argument à sortir quand on vous répond que le budget d'augmentation est fermé.

Le piège québécois : non imposable au fédéral ne veut pas dire non imposable ici

Voici la nuance qui coûte cher quand on l'ignore. Au fédéral, la cotisation que votre employeur verse à un régime privé d'assurance maladie — médicaments, soins dentaires, soins de la vue — n'est pas un avantage imposable, pourvu que le régime serve bien à des frais médicaux. Le test de l'ARC : la totalité ou presque des primes, soit 90 % ou plus, doit s'y rapporter.

Au Québec, c'est l'inverse. L'ARC le dit elle-même : certains avantages sont imposables uniquement au Québec, et la prime d'assurance maladie payée par l'employeur en fait partie. Elle apparaît donc sur votre relevé 1 sans figurer au revenu de votre T4.

Concrètement, sur un salaire de 65 000 $, une prime de 1 000 $ payée par l'employeur coûte environ 190 $ d'impôt québécois : la tranche de 19 % que le calculateur applique à ce niveau de revenu. C'est beaucoup moins qu'une augmentation équivalente, mais ce n'est pas gratuit — et l'avantage imposable de l'assurance collective mérite son propre calcul.

Ce qu'un avantage non imposable ne vous donne pas

L'avantage non imposable n'est pas gagnant sur tous les tableaux, et c'est là que la décision se joue vraiment.

  • Il ne gonfle pas votre salaire de base. Vos augmentations futures, calculées en pourcentage, partiront d'un chiffre plus bas. Une hausse, elle, se compose année après année.
  • Il ne vous suit pas. Changez d'employeur et l'avantage disparaît, alors que le salaire inscrit à votre contrat devient votre point de départ pour négocier ailleurs.
  • Il ne compte pas comme revenu gagné, celui qui sert à calculer vos droits de cotisation au REER.
  • Il ne bâtit pas toujours votre retraite publique, puisque les cotisations au RRQ se prennent sur le salaire. Nuance québécoise, tout de même : l'avantage imposable au Québec dont il est question plus haut compte, lui, comme gain ouvrant droit à la rente du RRQ — l'ARC le montre dans son propre exemple.

Quoi demander, concrètement

  • L'avantage est petit et ponctuel, comme un cadeau ou une récompense ? Prenez-le en nature. Sous 500 $ par année, il ne coûte rien en impôt.
  • Votre employeur bloque sur le budget ? Montrez-lui le calcul : 2 000 $ non imposables valent 3 453 $ de salaire brut pour vous. C'est une façon de débloquer une négociation sans lui demander plus d'argent.
  • Vous visez le long terme — progression salariale, hypothèque, retraite ? L'augmentation reste le bon choix, même amputée de 42 %.
  • Avant de répondre, faites le calcul sur votre propre salaire : votre tranche d'imposition change la réponse.

Questions fréquentes

Un avantage non imposable est-il toujours plus payant qu'une augmentation ?

À montant égal, oui, sur le court terme : un avantage non imposable de 2 000 $ vous laisse 2 000 $, alors qu'une augmentation de 2 000 $ sur un salaire de 65 000 $ au Québec n'en laisse qu'environ 1 158 $. Mais l'augmentation gonfle votre salaire de base, se compose d'une année à l'autre, vous suit chez un autre employeur et compte comme revenu gagné. Sur plusieurs années, c'est souvent elle qui gagne.

Combien d'augmentation brute faut-il pour égaler 2 000 $ non imposables ?

Environ 3 453 $. Sur un salaire de 65 000 $ au Québec, vous conservez à peu près 58 % de chaque dollar d'augmentation, le reste partant en impôt fédéral, en impôt du Québec et en cotisations (RRQ, assurance-emploi, RQAP). Il faut donc une hausse nettement plus grosse pour atteindre le même net qu'un avantage qui n'est pas imposé.

Quels avantages offerts par l'employeur ne sont pas imposables ?

L'Agence du revenu du Canada publie un tableau qui le dit avantage par avantage. Les cas les plus courants : les cadeaux et récompenses autres qu'en espèces, jusqu'à 500 $ par année, taxes comprises ; les récompenses pour années de service, avec leur propre limite de 500 $ et une condition de 5 ans de service ; et les cotisations de l'employeur à un régime de pension agréé. Dès qu'un avantage est versé en argent, il est imposable.

L'assurance collective payée par l'employeur est-elle imposable au Québec ?

Oui. La cotisation de l'employeur à un régime privé d'assurance maladie n'est pas un avantage imposable au fédéral, mais elle l'est au Québec : l'Agence du revenu du Canada la range parmi les avantages imposables uniquement au Québec. Sur un salaire de 65 000 $, une prime de 1 000 $ coûte environ 190 $ d'impôt québécois, la tranche appliquée à ce niveau de revenu étant de 19 %.

Une carte-cadeau compte-t-elle comme un cadeau non imposable ?

Pas automatiquement. Une carte-cadeau n'est considérée comme un cadeau autre qu'en espèces que si elle ne peut servir que chez un détaillant identifié, que ses conditions interdisent de la convertir en argent et que l'employeur en tient un registre. Un cadeau en argent ou convertible en argent est toujours imposable, quel que soit son montant.

Sources de cet article

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