Travailler de la maison coûte quelque chose : une part du chauffage, de l'électricité, du loyer, d'Internet. Une partie de ces frais peut être retranchée de votre revenu imposable, mais les conditions sont plus serrées que ce que beaucoup de gens croient — et elles ont changé depuis la pandémie. Voici ce qui tient encore, au fédéral comme au Québec.
La méthode simplifiée de la pandémie est terminée
Pendant la pandémie, on pouvait réclamer un montant forfaitaire par jour de télétravail, sans reçu ni formulaire signé par l'employeur. C'était la « méthode à taux fixe temporaire ». Elle n'existe plus : l'Agence du revenu du Canada précise que la méthode à taux fixe temporaire ne s'applique pas pour 2023 et les années d'imposition suivantes.
Il ne reste donc qu'une seule voie : la méthode détaillée. Vos vraies dépenses, vos vrais reçus, et un formulaire rempli par votre employeur. C'est plus exigeant, mais c'est la seule option.
Qui a droit à la déduction
Le mot important ici est « exigé ». La déduction n'est pas attachée au fait de travailler de la maison : elle suppose que votre emploi vous oblige à payer ces frais de votre poche.
Au fédéral, l'ARC demande que toutes ces conditions soient remplies :
- votre employeur vous a demandé de travailler à la maison ;
- vous avez dû payer vous-même les dépenses liées à cet espace de travail ;
- vous avez travaillé plus de 50 % du temps dans cet espace pendant au moins quatre semaines consécutives dans l'année — ou alors l'espace sert uniquement à gagner votre revenu d'emploi et vous y rencontrez régulièrement des clients ;
- les dépenses servent directement à votre travail ;
- votre employeur a rempli et signé le formulaire T2200.
Un détail élimine beaucoup de monde : une dépense remboursée par l'employeur ne se déduit pas. Si votre employeur vous verse déjà une allocation pour votre accès Internet, vous ne pouvez pas déduire cette partie-là en plus.
Au Québec, la logique est la même, mais les formulaires sont différents. Revenu Québec demande que vous travailliez principalement à domicile, soit plus de 50 % du temps, que votre employeur vous remette le formulaire TP-64.3 (Conditions générales d'emploi) et que vous joigniez le formulaire TP-59 à votre déclaration provinciale.
Ces règles visent les employés. Si vous êtes travailleur autonome ou incorporé, vos dépenses obéissent à d'autres règles ; notre article sur le salaire et les dividendes quand on est incorporé traite de l'autre grande décision fiscale de ces situations.
Ce que vous pouvez déduire, et ce que vous ne pouvez pas
C'est ici que se produisent la plupart des erreurs. La liste de l'ARC est courte, et elle distingue deux profils : l'employé salarié ordinaire, et l'employé à commission — celui dont une partie de la paie dépend des ventes qu'il conclut.
| Dépense | Employé salarié | Employé à commission |
|---|---|---|
| Électricité, chauffage, eau | Oui | Oui |
| Loyer d'une maison ou d'un appartement | Oui | Oui |
| Frais d'accès Internet à domicile | Oui | Oui |
| Entretien et réparations mineures | Oui | Oui |
| Part « services publics » des frais de copropriété | Oui | Oui |
| Assurance habitation | Non | Oui |
| Impôts fonciers | Non | Oui |
| Location d'un cellulaire, d'un ordinateur, d'une tablette | Non | Oui |
| Intérêts et paiements hypothécaires | Non | Non |
| Frais de raccordement à Internet | Non | Non |
| Mobilier : bureau, chaise, classeur | Non | Non |
| Dépenses en capital : fenêtres, plancher, fournaise | Non | Non |
| Décorations murales | Non | Non |
Deux pièges reviennent tout le temps. Le premier : les frais d'accès à Internet se déduisent, mais pas les frais de raccordement. L'abonnement mensuel, oui ; l'installation de la ligne, non. Le second : le mobilier n'entre nulle part dans ce calcul. La chaise ergonomique achetée pour le télétravail n'est pas déductible, même si elle sert uniquement au travail.
Comment calculer la part qui revient au travail
Vous ne déduisez pas votre facture d'électricité au complet, seulement la fraction qui correspond à votre espace de travail. Le calculateur de l'ARC applique deux règles, selon le type d'espace.
Une pièce réservée au travail
On compare les superficies, et c'est tout. Une pièce de 10 m² dans un logement de 100 m², c'est 10 % des dépenses admissibles.
Un espace commun
Un coin de la salle à manger ou la table de cuisine, c'est un espace commun : au rapport de superficie s'ajoute le temps. Le même 10 % est multiplié par la part des heures d'utilisation professionnelle sur les 168 heures que compte une semaine. À 40 heures de travail par semaine, cela fait 40 ÷ 168, soit environ 24 % du temps — donc 10 % × 24 %, soit à peu près 2,4 % des dépenses.
L'écart entre les deux situations est énorme, et il est voulu : une table de cuisine sert aussi à souper.
Ce que la déduction vaut vraiment
Une déduction n'est pas un remboursement. Elle réduit le revenu sur lequel on calcule votre impôt. Ce que vous économisez, c'est donc votre taux marginal — le taux qui frappe le dernier dollar que vous gagnez — et pas 100 % de la dépense.
Prenons un salaire de 70 000 $ au Québec. À ce niveau de revenu, notre calculateur de salaire net donne un taux marginal combiné d'environ 36 %. Une dépense admissible de 1 500 $ vous fait donc économiser autour de 540 $ d'impôt, pas 1 500 $.
Voici ce que ce salaire donne, retenue par retenue, avant toute déduction de télétravail :
| Ce qui est retenu | Brut annuel | Part du brut |
|---|---|---|
| Impôt fédéral | −6 253 $ | 8,9 % |
| Impôt provincial | −7 175 $ | 10,3 % |
| RRQ | −4 190 $ | 6,0 % |
| Assurance-emploi | −896 $ | 1,3 % |
| RQAP | −301 $ | 0,4 % |
| Total des retenues | −18 815 $ | 26,9 % |
| Net annuel | 51 185 $ | 73,1 % |
Plus votre revenu est élevé, plus la même déduction vaut cher, puisque le taux marginal grimpe. À l'inverse, si votre revenu est déjà assez bas pour que vous ne payiez presque pas d'impôt, elle ne vaut à peu près rien.
Deux formulaires, deux déclarations : la marche à suivre
Au Québec, on produit deux déclarations de revenus, et la déduction se demande deux fois, avec des formulaires différents de chaque côté.
- Demandez le T2200 à votre employeur pour le fédéral, et le TP-64.3 pour le Québec. Sans ces deux formulaires signés, la déduction est impossible.
- Vérifiez que vous passez la barre des 50 % du temps travaillé à la maison.
- Conservez vos factures de l'année : loyer, électricité, chauffage, Internet, entretien.
- Mesurez votre espace de travail et la superficie totale du logement, en mètres carrés ou en pieds carrés.
- Notez vos heures de travail hebdomadaires si l'espace est commun.
- Au fédéral, faites le calcul sur le formulaire T777 et reportez le total à la ligne 22900 de votre déclaration. Au Québec, joignez le TP-59.
L'ARC le dit elle-même : la plupart des employés ne peuvent pas déduire de dépenses d'emploi. C'est l'exception, pas la règle — et la pièce qui décide de tout, c'est le formulaire signé par l'employeur.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mes frais de bureau si je travaille de la maison par choix ?
Non. L'Agence du revenu du Canada exige que votre employeur vous ait demandé de travailler à la maison, et qu'il remplisse et signe le formulaire T2200. Au Québec, il faut en plus le formulaire TP-64.3. Sans ces formulaires signés, le télétravail volontaire ne donne droit à aucune déduction pour l'espace de travail à domicile.
Le mobilier de bureau est-il déductible ?
Non. Le mobilier — bureau, chaise, classeur — figure sur la liste des dépenses que l'ARC refuse, au même titre que les intérêts hypothécaires, les dépenses en capital et les décorations murales. Les frais d'accès à Internet, eux, sont déductibles, mais pas les frais de raccordement.
Combien vaut une déduction de 1 500 $ ?
Elle vaut votre taux marginal, pas le montant complet. Sur un salaire de 70 000 $ au Québec, le taux marginal combiné est d'environ 36 %, donc une dépense admissible de 1 500 $ réduit votre impôt d'environ 540 $. Plus le revenu est élevé, plus la même déduction vaut cher.
Faut-il faire la demande deux fois, au fédéral et au Québec ?
Oui. Les deux ordres de gouvernement ont leurs propres formulaires. Au fédéral, le T2200 est rempli par l'employeur, le calcul se fait sur le T777 et le total est reporté à la ligne 22900 de la déclaration. Au Québec, l'employeur remplit le TP-64.3 et vous joignez le TP-59 à votre déclaration provinciale.
Comment calcule-t-on la part déductible de mes dépenses ?
On compare la superficie de l'espace de travail à celle du logement : une pièce de 10 m² dans un logement de 100 m² donne 10 %. Si l'espace est commun, comme une table de cuisine, ce pourcentage est multiplié par la part des heures de travail sur les 168 heures d'une semaine, ce qui réduit fortement le montant déductible.